我是小规模季度申报纳税人，还未季申报就转登记为一般纳税人。如上月按小规模开的普票，下月转登记为一般纳税人开专票，如何申报？要等到季度再申报吗？接下来税小航带您答疑解惑~

专家解税

      季中小规模转一般纳税人，4项工作有序开展以确保申报准确无误。

1、申请办理一般纳税人资格登记

      登录电子税务局→我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记

（1）申请登记为一般纳税人，要注意认定生效日，即办理登记的当月1日或次月1日；

（2）生效日由纳税人在办理登记手续时根据需要自行选择；

（3）但转登记当月已按小规模纳税人开具了发票，则不得选择当月生效，若确需当月生效则需将已开具的发票作废。

2、税（费）种认定的变更

     一般纳税人资格登记审批通过后，及时联系税务机关进行税（费）种认定的变更。

3、开票税率的变更

    在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用

4、申报

    （1）季中转一般纳税人，以2022年2月办理一般纳税人登记，当月生效（即2月1日生效）为例，在3月办理2月税款所属期的一般纳税人申报；在4月申报期内办理两项申报业务。一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1月税款所属期的小规模纳税人的申报；

    （2）季中转一般纳税人，以2022年2月办理一般纳税人登记，次月生效（即3月1日生效）为例，在4月申报期内办理两项申报业务。一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人的申报；

    以上申报均可在电子税务局完成。申报参考税务总局发布：《减税降费政策即问即答（2021年第二期）》“增值税优惠政策”中的第8问。

提醒

    1、转登记为一般纳税人，既要办理一般纳税人申报也要办理小规模纳税人的申报，缺一不可，否则将会产生逾期申报，随之而来是罚款或加收滞纳金的税收风险；

    2、对于按季申报纳税的小规模纳税人，在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的，其对应的小规模季度属期申报(上述1-2月所属期的申报或1月所属期的申报)，均统一以季度销售额30万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。即，如果销售额未超过30万元的，仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠；

上一篇：小规模转一般纳税人必须关注的重要事项

下一篇：关于企业所得税税前扣除凭证，这些问题要知晓

• ● 缴纳环保税应避免五个误区
• ● 增值税电子专用发票相关问题
• ● 注册公司不报税也不注销与注册股份有限责任公司的要求有哪些？
• ● 西安零申报代理记账政策
• ● 这6种情况，不可以开具增值税专用发票
• ● 国家局公司核名的条件、范围及其要求有哪些？
• ● 车票抵扣凭证的种类及进项税计算
• ● 代开增值税发票开错怎么办？
• ● 什么是小型微利企业？
• ● 2023年新出台三项增值税政策即问即答